Jak wynika z powyższego, aby otrzymane świadczenie mogło korzystać ze zwolnienia, spełnione muszą zostać następujące warunki:
- pomoc materialna musi być przyznana na podstawie przepisów o systemie oświaty lub ustawy Prawo o szkolnictwie wyższym,
- beneficjentem pomocy może być wyłącznie: uczeń, student, uczestnik studiów doktoranckich i osoba uczestnicząca w innych formach kształcenia,
- źródłem pochodzenia środków może być tylko: budżet państwa, budżety jednostek samorządu terytorialnego oraz środki własne szkół i uczelni.
Zauważyć również należy, iż na mocy przywołanego przepisu zwolnieniem przedmiotowym objęto zarówno stypendia, jak również inne świadczenia mające charakter pomocy materialnej dla studentów. Dlatego też w przypadku przyznania pomocy, niezależnie czy to w formie stypendium, czy też w innej formie, jeżeli spełnione zostaną warunki wymienione powyżej, płatnik nie będzie miał obowiązku pobrania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych ani wystawienia informacji PIT-8C.